一、 个人所得税自行纳税申报的主要情形
对于个人所得税，以下情况纳税人必须自行办理汇算清缴或申报，即使扣缴义务人（如公司）已经代扣了税款。
（一） 需要办理个人所得税汇算清缴的情形（通常在次年3月1日至6月30日进行）
根据规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理汇算清缴：
已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的
- 典型例子：
- 年度综合所得收入不超过12万元的。
- 年度汇算需补税金额不超过400元的。
- 预缴税款时，未申报享受或未足额享受税收优惠的（如残疾人减征个人所得税等）。
- 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。
- 年中离职、退休或没有固定雇主，导致基本减除费用（每年6万元）、专项扣除等扣除不充分的。
年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的
- 典型例子：
- 从两处及以上取得工资薪金所得，合并后导致适用税率跳档的。
- 除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项收入合并后适用的综合所得税率高于预扣预缴税率的。
（二） 取得综合所得以外的其他所得，需要自行申报的情形
即使不需要办理汇算清缴，但取得下列所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当依法办理纳税申报：
- 经营所得：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者，应按规定办理个人所得税经营所得纳税申报。
- 利息、股息、红利所得。
- 财产租赁所得。
- 财产转让所得。
- 偶然所得。
（三） 取得应税所得，但没有扣缴义务人的情形
如果纳税人取得应税所得，但支付方没有法定的代扣代缴义务（例如从境外机构取得收入、个人之间的财产转让等），纳税人必须自行申报。
（四） 取得境外所得的情形
居民个人从中国境外取得所得，应当依法办理纳税申报。其在境外已缴纳的税款，可以按规定进行抵免。
（五） 因移居境外注销中国户籍的情形
纳税人在注销中国户籍前，应当办理当年的综合所得汇算清缴和经营所得汇算清缴，并结清尚未缴纳的税款。
（六） 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的情形
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次月十五日内办理纳税申报。
二、 企业所得税的自行申报情形
对于企业而言，纳税申报是常态，基本都是“自行申报”。
- 季度预缴：企业在每个季度终了后，需自行计算并预缴企业所得税。
- 年度汇算清缴：在年度终了后五个月内，企业需自行进行汇算清缴，结清应缴应退税款。
三、 其他税种的自行申报情形
除了个人所得税和企业所得税，其他税种也大多要求纳税人自行申报：
- 财产和行为税：如房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税、土地增值税等。纳税人发生应税行为后，应按规定期限自行申报。
- 增值税：小规模纳税人或一般纳税人发生应税销售行为，应按规定期限自行申报纳税。即使当期没有销售额，也需要进行“零申报”。
总结表格（个人所得税重点）
| 情形分类 |
具体情形 |
申报期限 |
| 综合所得汇算清缴 |
1. 需要申请退税（如年收入≤12万、补税≤400元等）
2. 年收入>12万且补税>400元 |
次年3月1日至6月30日 |
| 取得其他所得 |
取得经营所得、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得，且无扣缴义务人 |
按次或按月/季预缴，次年汇算 |
| 境外所得 |
中国居民个人从境外取得所得 |
次年3月1日至6月30日 |
| 注销户籍 |
因移居境外注销中国户籍 |
在申请注销户籍前 |
| 非居民个人 |
在境内从两处以上取得工资薪金 |
取得所得的次月十五日内 |
核心要点：现代税收管理体系的核心是“代扣代缴与自行申报相结合”。即使您的雇主或支付方已经为您代扣了税款，您也可能有自行申报的法定义务，尤其是在收入来源多元化、涉及退税或补税的情况下。
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