税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称，主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减税、免税等。以下是一些常见的税收实体法方面的税务咨询问题及解答示例： 1.企业申请高新技术企业需满足的条件及相关税收优惠 · 咨询内容：企业申请高新技术企业需满足研发投入占比、知识产权数量、科技人员占比等条件。享受的税收优惠包括企业所得税税率优惠（如15%）、研发费用加计扣除等。具体条件和优惠需结合最新政策文件确认。 2.小规模纳税人增值税征收率调整后的补救措施 · 咨询内容：若小规模纳税人未及时享受增值税征收率从3%调整为1%的优惠，可向税务机关申请更正申报，补缴差额税款及滞纳金。具体操作需根据当地税务机关要求办理。
3.股权转让的税务处理 · 咨询内容：自然人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率20%；企业转让股权按企业所得税相关规定处理。需注意计税依据为股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额。 4.资源回收企业销售报废产品的计税方法 · 咨询内容：资源回收企业销售报废产品，一般纳税人可选择简易计税方法（3%征收率），或一般计税方法（适用税率）。选择后36个月内不得变更。 5.个人转让住房的个人所得税计税依据 · 咨询内容：以实际成交价格为转让收入，若申报价格明显偏低且无正当理由，税务机关可核定收入。需提供购房合同、发票等资料证明原值。以上仅为部分示例，实际咨询需结合具体业务场景和最新税收政策。 |
