个人独资企业在计算个人所得税时，以下项目不得扣除： 1.投资者及其家庭生活费用 投资者及其家庭发生的生活费用，即使与企业生产经营费用混合且难以划分，也不允许在税前扣除。例如，家庭日常开销、个人消费等均不得扣除。 2.投资者工资薪金 投资者本人的工资薪金不得在税前扣除，因为投资者的所得已通过企业经营所得间接体现。
3.企业计提的准备金 企业自行计提的各种准备金（如坏账准备、存货跌价准备等）不得在税前扣除，需按实际发生损失时进行扣除。 4.与生产经营无关的支出 包括税收滞纳金、罚金、罚款、被没收财物的损失，以及不符合规定的捐赠支出、赞助支出等。 5.共用固定资产折旧（难以划分部分） 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，若难以划分使用范围，其折旧费用需由主管税务机关核定扣除比例，未核定部分不得扣除。 6.权益性投资相关支出（特定情形） 自2022年1月1日起，持有股权、股票等权益性投资的个人独资企业，一律适用查账征收方式，其对外投资分回的利息、股息、红利不得并入企业收入扣除，需单独按“利息、股息、红利所得”计税。 注意事项： · 核定征收方式下，投资者不能享受上述扣除项目优惠，且亏损不得跨企业弥补。 · 具体扣除标准可能因地区政策差异略有不同，建议咨询当地税务机关确认。 |
