根据2025年最新税收政策，个体工商户增值税减免政策主要包括以下核心内容，结合适用范围、税率标准及地方性优惠进行详细说明：
📌 一、核心减免政策
“双免”政策（增值税全免）
- 适用范围：年销售额≤120万元（季度≤30万元）的个体工商户，开具增值税普通发票。
- 综合税率：0%，无需申报纳税（但需按时完成税务申报）。
小规模纳税人增值税优惠
- 免税门槛：月销售额≤15万元或季度≤45万元，免征增值税（政策延续至2027年底）。
- 超门槛税率：超过免税额度部分，按1%征收增值税（2025年暂执行）。
- 附加税减免：月销售额≤10万元时，免征教育费附加及地方教育附加。
💼 二、大额个体户增值税政策（年销售额120万-500万元）
个体工商户若年销售额超过120万元但未达500万元（小规模纳税人上限），适用以下核定征收政策：
| 个体户类型 |
开票额度 |
增值税率 |
个税率 |
综合税率 |
政策依据 |
| 服务型个体户 |
≤500万元 |
1% |
0.25%-0.7% |
1.3%-2% |
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| 贸易型个体户 |
≤500万元 |
1% |
0.15%-0.5% |
1.2%-1.5% |
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| 1039外贸个体户 |
≤15万美元 |
免征 |
0.13%-0.4% |
0.13%-0.4% |
|
| 税收园区核定户 |
≤500万元 |
1% |
0.3%-0.6%（减半后） |
1.36%左右 |
|
💡 注：
- 服务/贸易型个体户的个税按核定征收，部分地区（如河南）可低至0.3%；
🌍 三、地方性特色政策
税收园区低税率
- 河南、成都等地园区针对入驻个体户提供个税核定税率0.3%-0.6%，综合税负约1.36%（增值税1% + 个税0.3% + 附加税0.06%）。
- 要求：需注册在指定园区，业务真实且符合“四流合一”（合同、资金、票据、物流一致）。
特殊群体优惠
- 退役军人创业：2027年底前，从事个体经营的自主就业退役士兵，3年内按每年24000元限额扣减增值税及附加税。
⚠️ 四、政策适用条件与注意事项
开票与申报规范
- 即使免税，也需按期申报（如未申报可能被列入税务异常名单）。
💎 总结
2025年个体户增值税减免以“双免政策”（年120万内0税负）为核心，辅以大额核定征收（综合税率1.2%-2%）和地方性低税率园区政策。建议结合经营规模选择注册地，并严格合规管理。政策动态性强，需关注年末是否延续1%增值税率（当前执行至2025年底），可咨询当地税务机关获取实时口径。 | 
