涉税尽职审慎性调查包含以下服务内容： 1.税务管理与合规性调查 · 核查目标单位的税务登记、纳税申报、税款缴纳情况，检查是否存在漏缴、少缴税款或违规行为。 · 审查内部控制制度，包括采购、销售、财务核算等环节的税务风险防控措施是否完善。 · 调查历史税务检查记录，了解是否存在税务处罚或争议。 2.日常经营涉税处理合规性审查 · 分析生产、销售、投融资等业务模式的税务处理是否合规，重点关注收入确认、成本扣除、税收优惠适用等问题。 · 审查关联交易定价是否合理，是否存在转移定价避税风险。 · 核查员工薪酬、社保及个人所得税缴纳情况，确保合规性。
3.重大经济事项税务处理评估 · 重点关注并购、重组、资产处置等重大交易的税务处理，评估是否符合特殊性税务处理条件。 · 审查境外投资、跨境交易的税务合规性，包括境外所得税务处理、税收协定适用等。 · 核查税收优惠政策的适用条件和申报流程，确保合规享受优惠。 4.交易税务影响分析 · 评估投资、并购等交易对目标单位税务负担的影响，包括交易模式（资产交易或股权交易）、支付方式（现金或股权）的税务成本。 · 提出税务架构优化建议，协助设计交易后的税务规划，降低税务风险。 5.税务预测与风险提示 · 根据交易方案和目标单位经营情况，预测交易完成后的企业所得税、增值税等税负变化。 · 提示潜在税务风险，如税务稽查风险、税收政策调整风险等，并提供应对建议。 6.资料收集与分析 · 收集目标单位的财务报表、纳税申报资料、合同文件、税务检查报告等，通过数据分析和对比，发现税务异常情况。 · 对外部渠道获取的行业税务政策、市场交易信息等进行整合分析，为调查提供参考。通过以上服务内容，涉税尽职审慎性调查旨在全面评估目标单位的税务风险，为投资、并购等商业决策提供税务依据，保障交易的合规性和经济性。 |
