下面玖邀开业将为你梳理小规模纳税人和一般纳税人的主要税收优惠政策，并用一个表格汇总关键信息，方便你快速了解：
| 纳税人类型 |
优惠政策类型 |
主要内容 |
适用条件 |
| 小规模纳税人 |
增值税减免 |
征收率由3%减按1%；月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税 |
所有小规模纳税人 |
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个人所得税优惠 |
年应纳税所得额≤200万元部分，个人经营所得税减半征收 |
个体工商户 |
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核定征收优惠 |
个税核定税率0.3%-0.6%，综合税率约2% |
入驻特定园区的个体工商户 |
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“六税两费”减征 |
资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减半征收 |
所有小规模纳税人 |
| 一般纳税人 |
先进制造业加计抵减 |
按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额 |
高新技术企业中的制造业一般纳税人 |
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留抵退税政策 |
制造业等4个行业：可按月申请退还期末留抵税额 |
纳税信用等级为A级或B级；申请退税前36个月未发生偷税、骗税等情形 |
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其他行业：符合连续6个月留抵税额均大于零等条件，可申请按比例退税 |
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“六税两费”减征 |
资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减半征收 |
符合小型微利企业条件的一般纳税人 |
⚠️ 注意事项
- 小规模纳税人：若季度销售额超过30万元，需就全部销售额计算缴纳增值税，而不仅仅是超过部分。选择按固定期限纳税的小规模纳税人，如果经营期不满一个季度，则免征增值税的销售额标准将按照月销售额10万元来计算。
- 一般纳税人：享受留抵退税政策的企业，同时享受增值税即征即退、先征后返（退）政策方面会受到限制。申请留抵退税需要符合连续的销售额比重条件（如制造业等4个行业要求相关业务销售额占比超过50%）。
💡 税务规划建议
- 谨慎选择纳税人身份：企业初创期或业务量较小时，小规模纳税人的优惠力度可能更大；随着业务规模扩大，需综合评估一般纳税人身份带来的进项抵扣等优势。
- 用足地方性优惠政策：许多地方政府或园区为吸引投资，会提供额外的税收扶持（如个体户核定征收），值得关注。
- 保持良好纳税信用：纳税信用等级A级或B级是享受许多税收优惠政策的“敲门砖”。
- 规范会计核算：无论适用何种政策，准确核算收入、成本并合规取得票据都是合法享受优惠的前提。
- 关注政策时效性：许多税收优惠政策有执行期限（如“六税两费”减征政策执行至2027年底），需及时关注最新动态。
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