在股权转让交易中，转让方（卖方）是主要的纳税义务人，需要缴纳所得税。受让方（买方）则需要缴纳印花税。
具体纳税情况如下：
一、转让方（卖方）需缴纳的税种
所得税
- 企业转让方： 需缴纳 企业所得税。
- 应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值（投资成本） - 合理费用
- 税率：通常为 25%（符合条件的小型微利企业、高新技术企业等可享受优惠税率）。
- 核心： 对企业而言，股权转让所得是“财产转让所得”，需并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
- 个人转让方： 需缴纳 个人所得税。
- 应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值（投资成本） - 合理费用
- 核心： 对个人而言，转让股权取得的收益属于“财产转让所得”，按20%的税率缴纳个人所得税。
- 特殊规定（个人）：
- 转让上市公司股票： 通常免征个人所得税（具体政策如限售股、持股期限等可能有特殊规定）。
- 转让新三板挂牌公司股票： 政策可能有变化，需关注最新规定（目前符合条件的可能免税或有优惠）。
印花税
- 税率： 通常按所载金额的 万分之五 (0.05%) 征收（根据《中华人民共和国印花税法》规定，证券交易印花税税率为成交金额的千分之一，且仅对出让方征收，但非上市公司股权转让通常不视为“证券交易”，适用“产权转移书据”税目，税率为万分之五）。
二、受让方（买方）需缴纳的税种
- 印花税
- 税率： 按所载金额的 万分之五 (0.05%) 征收（产权转移书据税目）。
- 核心： 印花税是交易双方都需要缴纳的税种，属于行为税。
总结关键点
- 谁交所得税？ **转让方（卖方）**交。这是最主要的税负，针对转让产生的收益征税（企业交企业所得税，个人交个人所得税）。
- 谁交印花税？ **转让方和受让方（买卖双方）**都要交。按合同金额万分之五计算。
- 买方（受让方）通常不需要为股权转让本身缴纳所得税。 买方取得股权的成本（即支付的购买价款及相关税费）是其未来转让该股权时计算其自身转让所得的基础。
温馨提示
- 纳税义务发生时间： 通常为股权转让协议生效、且完成股权变更登记或支付转让价款的时点。
- 申报缴纳： 转让方需在法定期限内自行申报缴纳所得税（企业通常是季度预缴、年度汇算清缴；个人需在发生应税行为后按规定申报）。印花税一般由交易双方在书立应税凭证时自行计算缴纳或按税务机关规定申报缴纳。
- 价格公允性： 税务机关有权对转让价格明显偏低且无正当理由的情况进行核定征税。
- 代扣代缴： 如果转让方是个人，且受让方是企业，该企业作为支付方/扣缴义务人，通常有代扣代缴该个人转让方个人所得税的法定义务。
- 地域差异： 某些地区（如一些园区）可能对股权投资、股权转让有特定的财政返还或奖励政策（通常针对企业所得税或个人所得税的地方留存部分），但这不影响法定的纳税义务人。
- 专业咨询： 股权转让涉税问题复杂，特别是涉及金额较大、企业架构特殊、跨境交易或涉及税收优惠时，强烈建议咨询专业的税务顾问或会计师，以确保准确理解和履行纳税义务，并合法进行税务筹划。
简单来说：卖方赚了钱要交所得税（企业25%左右/个人20%），买卖双方都要按合同金额交万分之五的印花税。买方主要承担的是购买成本，这个成本未来可以抵税。 | 
