个人所得税的计算方法主要取决于您的收入类型、纳税人身份（居民个人或非居民个人）、各项扣除及适用税率。以下是针对中国居民个人的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的计算方法概览： 
一、居民个人综合所得税计算步骤
1. 年度应纳税所得额 = 年度收入额 - 6万元（基本减除费用） - 专项扣除（社保公积金） - 专项附加扣除 - 其他扣除
- 年度收入额：
- 工资薪金：全额计入
- 劳务报酬、稿酬、特许权使用费：按收入×（1-20%）计算；稿酬再减按70%计算。
- 专项附加扣除（7项）：
- 子女教育（每孩每月2000元）、继续教育（学历教育每月400元/职业证书年3600元）、
- 大病医疗（超1.5万元部分，上限8万元/年）、住房贷款利息（每月1000元）、
- 住房租金（每月800-1500元，根据城市）、赡养老人（每月2000-3000元）、
- 3岁以下婴幼儿照护（每孩每月2000元）。
- 其他扣除：年金、商业健康险（年2400元）等。
2. 根据应纳税所得额，按7级超额累进税率计算税额
| 级数 |
全年应纳税所得额 |
税率 |
速算扣除数 |
| 1 |
≤36,000元 |
3% |
0 |
| 2 |
36,000～144,000元 |
10% |
2,520 |
| 3 |
144,000～300,000元 |
20% |
16,920 |
| 4 |
300,000～420,000元 |
25% |
31,920 |
| 5 |
420,000～660,000元 |
30% |
52,920 |
| 6 |
660,000～960,000元 |
35% |
85,920 |
| 7 |
>960,000元 |
45% |
181,920 |
3. 最终应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
二、案例演示（2025年政策）
假设条件：
- 年工资收入20万元，社保公积金个人缴纳2.4万元；
- 专项附加扣除：子女教育1.2万元 + 住房贷款利息1.2万元 = 2.4万元。
计算：
- 应纳税所得额 = 200,000 - 60,000 - 24,000 - 24,000 = 92,000元
- 适用税率：10%（第二档），速算扣除数2,520元
- 应纳税额 = 92,000 × 10% - 2,520 = 6,680元
三、其他所得类型的计税方式
| 所得类型 |
计税方法 |
税率 |
| 经营所得 |
收入减成本费用后按5%-35%累进税率 |
5%-35% |
| 利息、股息、红利 |
按收入全额×20% |
20% |
| 财产租赁 |
（月收入-800元或20%）×20% |
20% |
| 财产转让 |
（转让收入-原值-合理费用）×20% |
20% |
| 偶然所得 |
全额×20% |
20% |
四、重要提示
- 居民个人：在中国境内有住所，或无住所但居住满183天，需就全球收入纳税。
- 非居民个人：按月或次计算，不享受6万元/年扣除，适用月度税率表。
- 汇算清缴：每年3月1日-6月30日对综合所得进行年度汇算，多退少补。
|
