中国的个人所得税率采用的是综合与分类相结合的税制。税率的具体内容主要分为以下几大类：
一、 综合所得适用税率（年度汇算清缴）
适用于居民个人取得的以下四项所得（工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得），按纳税年度合并计算个人所得税，适用3%至45%的七级超额累进税率。
| 级数 |
全年应纳税所得额 |
税率 (%) |
速算扣除数 (元) |
| 1 |
不超过 36,000 元的部分 |
3 |
0 |
| 2 |
超过 36,000 元至 144,000 元的部分 |
10 |
2,520 |
| 3 |
超过 144,000 元至 300,000 元的部分 |
20 |
16,920 |
| 4 |
超过 300,000 元至 420,000 元的部分 |
25 |
31,920 |
| 5 |
超过 420,000 元至 660,000 元的部分 |
30 |
52,920 |
| 6 |
超过 660,000 元至 960,000 元的部分 |
35 |
85,920 |
| 7 |
超过 960,000 元的部分 |
45 |
181,920 |
- 全年应纳税所得额 = 年度综合所得收入额 - 60,000元基本减除费用 - 专项扣除（三险一金等） - 专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等） - 依法确定的其他扣除。
二、 经营所得适用税率
适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人取得的经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。
| 级数 |
全年应纳税所得额 |
税率 (%) |
速算扣除数 (元) |
| 1 |
不超过 30,000 元的部分 |
5 |
0 |
| 2 |
超过 30,000 元至 90,000 元的部分 |
10 |
1,500 |
| 3 |
超过 90,000 元至 300,000 元的部分 |
20 |
10,500 |
| 4 |
超过 300,000 元至 500,000 元的部分 |
30 |
40,500 |
| 5 |
超过 500,000 元的部分 |
35 |
65,500 |
三、 分类所得适用比例税率（按月或按次计征）
以下各项所得，不并入综合所得，而是单独按次或按月计算个人所得税，适用20%的比例税率（部分项目有减征或特殊规定）：
- 利息、股息、红利所得： 适用**20%**比例税率。
- 财产租赁所得：
- 个人出租住房取得的所得，**减按10%**的税率征收个人所得税。
- 每次（月）收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
- 财产转让所得：
- 应纳税所得额 = 转让财产的收入额 - 财产原值 - 合理费用。
- 个人转让上市公司股票所得，暂免征收个人所得税（非限售股）。转让限售股所得，按20%征收。
- 个人转让自用五年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
- 偶然所得： 适用**20%**比例税率（如中奖所得等）。
四、 非居民个人取得所得的税率
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，不进行年度汇算，而是按月或按次分项计算个人所得税。其中：
- 工资、薪金所得： 按月换算后的全月应纳税所得额，适用月度税率表（与居民个人年度税率表的前三级类似，但按月计算）。
- 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得： 以每次收入额为应纳税所得额，适用20%-40%的三级超额累进税率（劳务报酬）或20%比例税率（稿酬、特许权使用费，稿酬有减征）。
总结关键点
- 综合所得（四项）： 年度合并，3%-45%七级累进。
- 利息股息红利、财产租赁（非住房）、财产转让（非优惠）、偶然所得： 20%比例税率。
- 财产租赁（住房）： **10%**比例税率（优惠）。
- 非居民个人： 按月或按次计税，适用特定月度税率或比例税率/累进税率。
请注意，以上内容基于当前有效的个人所得税法及实施条例（截至2025年）。具体计算时还需考虑各项扣除、减免税政策以及实际操作中的规定。如有复杂情况，建议咨询专业税务人员或税务机关。 |
