一般税务自查报告，是对税务机关可能存在的问题进行书面解释说明的一种方式。企业需提供相关说明材料，阐述情况，类似于情况说明。税务机关通常会发出正式函件，明确自查问题及报告提交期限。有时，若问题不严重或通知简便，可能会口头通知企业编写自查报告。
税务自查的效力虽不及税务检查和稽查，但其方式更为灵活，便于沟通。那么，税务自查的信息究竟从何而来呢？这主要有四种途径：一是稽查局选案部门根据年度工作计划和日常申报信息，通过金税系统或人工分析比对筛选出检查对象；二是基层税务主管部门根据辖区企业纳税申报情况向市局稽查局选案部门推送案源；三是稽查局接受涉税违法举报并进行调查；四是上级交办，如税务总局布置的新年度税务稽查工作或针对大企业集团的专项稽查。 税务自查的形式同样重要，它主要包括日常纳税自查、专项稽查前的税务自查和汇算清缴中的税务自查。日常纳税自查主要关注企业税务登记、申报、缴纳以及发票使用和财务会计资料等涉税情况，旨在及时发现并纠正税务问题。而专项稽查前的税务自查，则是对即将到来的专项稽查进行预先排查，确保企业能够及时应对并减少潜在风险。 税务机关会不定期对企业进行税务稽查，包括企业所得税、发票以及房地产行业等专项稽查。为应对这些稽查，企业应依据国家税收专项检查规定，进行自查。此外，汇算清缴中的税务自查是对企业全年纳税情况的全面检查。在自查过程中，企业需概述基本情况，制定自查方案，检查税收计提和实际缴纳情况，发现并解决问题，并提出改进措施。自查结束后，税务所将依据审核情况，对自查中发现的问题从轻、减轻或免于处罚，并补缴相应税款和滞纳金；对于自查不到位或存在重大疑点的企业，则可能面临更严格的实地稽查。因此，税务自查为企业提供了自我纠正和改进的机会。 |
