一、做账流程及顺序 收集原始资料：首先，要收集所有必要的原始资料，包括银行单据、费用发票、进项发票、销售发票、折旧表、摊销表、成本核算表和计提税费表等。工资表则由会计、人事或内勤提供。 做账顺序：按照一定的顺序处理各种发票和单据，先处理销售发票和进项发票，接着是费用发票和银行单据。然后进行结转销项、计提费用、折旧、摊销，以及计提工资、社保、工会经费等。最后进行成本核算与结转。 二、做账实操步骤 基本流程： 审核原始凭证：认真审核出纳转来的原始凭证，确认无误后编制记账凭证。 登记明细账：依据记账凭证登记各种明细分类账。 月末处理：月末时，计提、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，然后依据汇总表登记总账。 对账结账：按时结账、对账，确保账证相符、账账相符、账实相符。 编制报表：精心编制会计报表，保证数字准确无误、内容完整详尽，并进行深入的分析说明。 装订凭证：最后装订记账凭证，并妥善保管。
三、记账凭证填写要点 日期：收款和付款凭证按货币资金实际收支的日期填写，转账凭证按收到原始凭证的日期或编制记账凭证的日期填写。 编号：必须有编号，便于后续查找。 摘要：简要说明经济业务的情况。 会计科目：正确使用账户名称，是账务处理的基础。 金额：计算准确，书写清晰、规范。 原始凭证张数：与记账凭证的张数保持一致。 签名盖章：填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员都需要签名或盖章，明确经济责任。 四、记账凭证审核内容 日期：审核填制凭证的日期是否准确。 编号：检查凭证是否编号且编号正确。 摘要：查看经济业务摘要是否能准确反映基本内容。 会计科目：核实使用是否正确恰当。 金额：核算所列金额的计算是否准确。 原始凭证张数：核对所附原始凭证张数与记账凭证填写的张数是否一致。 签名盖章：确认填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 五、月末会计计提、结转分录。 |
