一、做账流程及顺序 收集原始资料:首先,要收集所有必要的原始资料,包括银行单据、费用发票、进项发票、销售发票、折旧表、摊销表、成本核算表和计提税费表等。工资表则由会计、人事或内勤提供。 做账顺序:按照一定的顺序处理各种发票和单据,先处理销售发票和进项发票,接着是费用发票和银行单据。然后进行结转销项、计提费用、折旧、摊销,以及计提工资、社保、工会经费等。最后进行成本核算与结转。 二、做账实操步骤 基本流程: 审核原始凭证:认真审核出纳转来的原始凭证,确认无误后编制记账凭证。 登记明细账:依据记账凭证登记各种明细分类账。 月末处理:月末时,计提、摊销、结转记账凭证,汇总所有记账凭证,编制记账凭证汇总表,然后依据汇总表登记总账。 对账结账:按时结账、对账,确保账证相符、账账相符、账实相符。 编制报表:精心编制会计报表,保证数字准确无误、内容完整详尽,并进行深入的分析说明。 装订凭证:最后装订记账凭证,并妥善保管。 三、记账凭证填写要点 日期:收款和付款凭证按货币资金实际收支的日期填写,转账凭证按收到原始凭证的日期或编制记账凭证的日期填写。 编号:必须有编号,便于后续查找。 摘要:简要说明经济业务的情况。 会计科目:正确使用账户名称,是账务处理的基础。 金额:计算准确,书写清晰、规范。 原始凭证张数:与记账凭证的张数保持一致。 签名盖章:填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员都需要签名或盖章,明确经济责任。 四、记账凭证审核内容 日期:审核填制凭证的日期是否准确。 编号:检查凭证是否编号且编号正确。 摘要:查看经济业务摘要是否能准确反映基本内容。 会计科目:核实使用是否正确恰当。 金额:核算所列金额的计算是否准确。 原始凭证张数:核对所附原始凭证张数与记账凭证填写的张数是否一致。 签名盖章:确认填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 五、月末会计计提、结转分录。 |