小微企业的企业所得税税率在中国根据最新的税收优惠政策执行，具体如下（以2023年政策为例）： 1. 小微企业认定标准 需同时满足以下条件： - 应纳税所得额：不超过300万元； - 从业人数：工业企业不超过300人，其他企业不超过300人； - 资产总额：工业企业不超过5000万元，其他企业不超过5000万元。
2. 所得税优惠政策 对小型微利企业年应纳税所得额实行分段减计： - 不超过100万元的部分： - 减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。 - 实际税负 = 25% × 20% = 5%。 - 超过100万元但不超过300万元的部分： - 减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。 - 实际税负 = 25% × 20% = 5%。 （注：此前部分阶段性政策可能调整，例如2022年对100万元以内部分税负曾降至2.5%，需以当年最新文件为准。） 3. 举例计算 若某小微企业年应纳税所得额为200万元： - 100万元以内部分：100万 × 5% = 5万元； - 剩余100万元部分：100万 × 5% = 5万元； - 合计应纳税额 = 5万 + 5万 = 10万元。 4. 注意事项 - 政策可能随年度调整，例如2023年后是否延长或修改优惠需关注财政部、税务总局公告。 - 小微企业需主动申报享受优惠，并符合认定条件。 - 非小微企业（一般企业）适用25%的标准税率。 |
