根据2025年仍在执行的国家政策，小微企业（主要为增值税小规模纳税人）可享受的多项增值税减免政策将延续至2027年12月31日。这些政策旨在切实减轻企业负担，下面为你系统梳理。
📌 核心增值税减免政策一览
对于小微企业，当前的增值税优惠主要体现在“免征”和“减征”两个方面，具体内容如下：
| 政策类型 |
具体规定 |
执行期限 |
| 免征增值税 |
对月销售额10万元以下（含本数）（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元) 的增值税小规模纳税人，免征增值税。 |
至2027年12月31日 |
| 减征增值税 |
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 |
至2027年12月31日 |
💡 政策解读与操作要点
为了帮助你更好地理解和运用上述政策，请注意以下几点：
- 销售额计算口径：在判断是否享受免税时，如果适用增值税差额征税政策，应以差额后的销售额确定。如果销售行为中包含了不动产，在计算月销售额时，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额同样免征增值税。
- 纳税申报周期：小规模纳税人的纳税期限可以任意选择按月或按季申报，但需注意，一个会计年度内不得变更。这个选择会影响免税政策的享受，例如，按季纳税的纳税人，只要季度销售额不超过30万元，即使其中某个月销售额超过10万元，也能享受免税。
- 开票与申报：
- 享受免税政策时，如果开具增值税专用发票，则专用发票部分不能享受免税，需要按规缴税。
- 无论当期销售额是否为零或享受免税，都必须按期完成增值税及附加税的申报。
💰 别忘了其他相关税费优惠
除了增值税，符合条件的小微企业还可以叠加享受其他税费减免，进一步降低经营成本：
- “六税两费”减半征收：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。此项政策同样执行至2027年底。
- 企业所得税优惠：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。
💎 总结
总的来说，针对小微企业的增值税减免政策在2025年保持了稳定性和连续性。核心是抓住月销售额10万元这个免税门槛，以及3%征收率减按1% 征收的普适性优惠。
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