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个人独资企业税收优惠政策有哪些

2021-8-12 19:10| 发布者: knnliang| 查看: 734| 评论: 0

摘要: 目前不少现代服务业,比如营销策划、设计服务、管理咨询等等,或多或少都存在着账目利润虚高、成本票紧缺导致的企业所得税偏高等问题,个人独资企业成为解决这些头疼问题的不二之选。为什么很多企业偏爱个人独资企业 ...
目前不少现代服务业,比如营销策划、设计服务、管理咨询等等,或多或少都存在着账目利润虚高、成本票紧缺导致的企业所得税偏高等问题,个人独资企业成为解决这些头疼问题的不二之选。为什么很多企业偏爱个人独资企业呢?个人独资企业税收优惠政策有哪些?

个人独资企业税收优惠政策有哪些


个人独资企业税收优惠政策有哪些?

大家都知道,企业经营最主要涉及的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系,跟企业类型关系不大,个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

首先,针对税收而言,个人独资企业是不用缴纳企业所得税的,当个人独资企业拥有相对独立的多个经营业务时,可以采用创办多家个人独资企业的方式,降低每个企业应纳税所得额,从而达到节约税收成本的效果。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%~35%五级累进制执行。

个人独资企业税收优惠政策有哪些


(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)

个人独资企业征收方式

具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了,在此不赘述,主要介绍核定征收。

个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额,这也是核定征收的由来!

核定征收有两种征收方式,一种是核定应税所得率,依据不同行业在3%~30%之间,

实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。

一种是固定税率,依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。总体核算下来,一家核定征收小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在1.5%~5.5%之间,远低于有限责任公司。

目前申请为小规模纳税人的个人独资企业(核定征收)每年的开票限额为500万元。如超出500万元的限额会自动转为一般纳税人。个人独资企业需要缴纳的税种:增值税、附加税、个人生产经营所得税可申请核定征收,且分红时无需再次缴纳20%的分红个税。

企业可以根据自己的经营情况,与当地主管税务机关沟通,确定一种最适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式,只要是主管税务部门核准的,都合法合规。

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