差额征税适用于多种行业和业务场景，主要针对无法通过进项抵扣避免重复征税的情形。以下是常见适用差额征税的情况分类说明： 一、建筑与房地产相关 建筑服务 一般纳税人或小规模纳税人提供建筑服务（含清包工、甲供工程），适用简易计税方法时，可扣除支付的分包款后按余额计税。 小规模纳税人天然适用简易计税，可直接差额计算。 房地产开发 销售2016年4月30日前取得的房地产项目（老项目），可扣除土地价款和拆迁补偿费用。 转让非自建不动产时，可扣除购置原价。 二、金融与代理服务 金融商品转让 股票、债券等买卖按卖出价减去买入价的差额计税。 经纪代理服务 中介代收的政府性基金或行政事业性收费可扣除。
三、旅游与运输服务 旅游服务 旅行社可扣除支付给酒店、交通、景点的费用后计税。 航空运输 航空公司代收的机场建设费及支付给其他航空公司的客票款可扣除。 四、劳务与特殊服务 劳务派遣 可扣除代付的员工工资、社保及公积金。 物业管理 代收水费时扣除实际支付给供水公司的部分。 五、其他情形 教育考试服务：支付给境外单位的考试费可扣除。 融资租赁：扣除利息、车辆购置税等成本。 注意事项： 差额征税需取得合法凭证（如发票、支付凭证）。 小规模纳税人差额后月销售额≤10万元可免征增值税。 |
