个人独资企业需缴纳的税种及税率说明 个人独资企业作为自然人经营实体，其税务处理与公司制企业有显著区别，主要涉及以下税种： 一、主要税种及税率 个人所得税（核心税种） 按"经营所得"征收，适用5%-35%的五级超额累进税率 年应纳税所得额≤100万元部分可减半征收（政策有效期至2027年底） 增值税 小规模纳税人：月销售额≤10万元免征 应税税率： 普票1%（2025年现行优惠） 专票按行业不同为3%/6%/9%/13% 附加税费 城建税（增值税的7%/5%/1%） 教育费附加（增值税的3%） 地方教育附加（增值税的2%）
二、其他可能涉及的税种 消费税：仅限生产/进口应税消费品的企业 房产税/土地使用税：拥有不动产时缴纳 印花税：签订合同等应税凭证时缴纳 三、重要注意事项 不缴纳企业所得税：自2000年起已明确取消 征收方式： 目前全面实行查账征收，需规范建账 部分地区可能保留核定征收（需核实当地政策） 申报频率： 个人所得税按月预缴，年度汇算 增值税按季申报（小规模纳税人） 提示：实际税负受经营规模、行业类型、地方政策等多因素影响，建议咨询专业税务顾问进行精准测算。 |
