税务局要求企业自查通常发生在以下情况，旨在促进税收合规并防范风险： 1. 例行抽查或年度检查 - 随机抽查：税务局通过随机抽选方式确定检查对象，企业需先自查再配合核查。 - 年度汇算清缴后：所得税汇算清缴后，税务局可能要求企业复核申报数据，确保准确性。 2. 风险预警与异常指标 - 大数据监测异常：税负率波动、进销项不匹配、收入与成本比例失衡等触发风险系统预警。 - 连续零/负申报：长期零申报或亏损可能被视为异常，引发自查要求。 3. 行业专项治理 - 行业性整治：如建筑、医药、电商等易涉税风险行业，税务局会集中要求企业自查虚开发票、虚增成本等问题。 - 特定税种排查：如增值税留抵退税、个税汇算清缴等专项检查。 4. 举报或外部线索 - 内部举报：员工或合作方举报企业偷税、虚开发票等行为。 - 关联案件牵连：上下游企业被查时，关联方可能被要求自查交易真实性。
5. 税收优惠资格核查 - 优惠资质复核：如高新技术企业、研发费用加计扣除等，税务局可能要求企业自查是否符合条件。 - 政策滥用风险：如利用“税收洼地”转移利润，需自查关联交易合规性。 6. 重大经营变动 - 股权变更或资产重组：涉及大额资产转让、股权交易时，需自查税务处理（如印花税、所得税）。 - 注销清算：企业注销前需自查历史税务问题，结清税款。 7. 国际税收监管 - 跨境交易审查：如转让定价不合理、利润转移至低税率地区，需自查是否符合独立交易原则。 - CRS信息交换：境外账户信息被共享后，可能引发跨境税务自查。 8. 政策过渡或新规实施 - 新税法落地：如增值税改革、个税法修订后，税务局可能要求企业自查过渡期执行情况。 企业如何应对自查？ - 及时响应：按通知要求时限提交报告，避免逾期处罚。 - 全面排查：重点检查发票、收入确认、成本费用、关联交易等高风险领域。 - 主动补税：若发现问题，主动补缴税款及滞纳金，可能减免罚款。 - 留存证据：整理合同、账簿、凭证等资料备查，证明业务真实性。 提示：自查是纠错机会，企业应建立常态化的税务内控机制，避免被动应对。若涉及复杂问题（如转让定价），建议咨询专业税务顾问。 |
