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职工薪酬个人所得税筹划思路

2021-4-24 20:37| 发布者: knnliang| 查看: 469| 评论: 0

摘要: 关于职工的税务筹划,一直是很难。筹划企业所得税相对容易,筹划个人所得税千难万难。企业能用上的、针对员工的个税筹划手段,都有哪些呢?职工薪酬个人所得税筹划思路职工薪酬管理制度是公司根据不同部门的工作性质 ...
关于职工的税务筹划,一直是很难。筹划企业所得税相对容易,筹划个人所得税千难万难。企业能用上的、针对员工的个税筹划手段,都有哪些呢?

职工薪酬个人所得税筹划思路

职工薪酬管理制度是公司根据不同部门的工作性质与特点,建立合理的分配方式与制度,以适应不同部门的需要。

公司在制定职工薪酬制度时,应该考虑薪酬结构的设计、薪酬价值观,公司薪酬思想要体现税收因素,根据个人所得税有关“工资薪金所得”的应税范围、计税依据、适用税率、计税方法以及税收优惠方面的特殊规定,安排个人所得税的税收筹划

同样是所得税,你可能有个感觉,筹划企业所得税相对容易,筹划个人所得税千难万难。为什么这样呢?

职工薪酬个人所得税筹划思路


原因有二:

第一,国家出台的税收优惠政策绝大多数是针对企业的,针对个人的税收优惠政策比较少;

第二,计算个税时,可选择的余地很小,有选择余地才有筹划空间,没有选择余地,自然也就谈不上筹划了。

职工薪酬个人所得税筹划思路


职工薪酬个人所得税筹划3种筹划手段

01、利用年终奖进线筹划

用好年终奖单独计征个税的过渡期。

2021年员工年终奖仍可单独计征个税,在工资与年终奖之间进行合理的调节,是有可能少交个税的。但这一手段过了2021年就失效了。员工年终奖如何发,可以有三种选择。

① 年终奖全部纳入综合所得,不单独计征个税。收入显著偏低的纳税人可采用。譬如,加上年终奖后,某纳税人年应税收入仍低于6万元的,年终奖不单独计征个税则无需交个税。现在增设了个税专项附加扣除,应税收入的总额度还能上升。

② 年终奖全部单独计征个税。工资收入比较高的纳税人建议。譬如,某纳税人月应税收入8万元,个税税率已达到45%的上限,这时年终奖单独计征个税,税负会更省。

③ 年终奖中部分金额单独计征个税,部分金额纳入综合所得计征个税。现在这么操作非常灵活,只需从年终奖中拿出一部分计入当月薪酬即可。薪酬最后按年计征个税,汇算清缴,个税会多退少补。

职工薪酬个人所得税筹划思路


02、利用公司福利进行筹划

用报销费用的方式做个税筹划是经不起审视的。但在某些职工福利方面,可以做下合理规划。

譬如,将员工单独报销的置装费改为统一定制的工装费,将发放给员工的手机界定为只给予使用权。

这样规划后,非货币性福利就成了企业正常的经营费用了。

职工薪酬个人所得税筹划思路


03、用好员工股权激励办法

对于公司的核心骨干层,特别是高收入层员工,可以给予股权激励,在工资与分红间进行适当调节。

*假定某高管工资够高(个税税率已达到45%),若想多拿10000元,企业需付18182元。若通过分红方式获得这10000元,企业需付12500元,另需多交4545元企业所得税,合计支付17045元。*

可见分红比涨薪合适,如果公司为高新技术企业或享受企业所得税优惠的小微企业,优势就更加明显。

此外,企业可重点关注针对特殊专家的优惠政策,针对残疾人的优惠政策,以及争取地方的个税返还。某些地方为了吸引优秀人才,为了吸引公司注册,会出台针对企业高管、核心研发人员、高学历人员的个税返还政策。

另外还有利用企业年金、合理利用专项附加扣除等方式。以上几条是通用的个税筹划小技巧,但当需求发生在自家公司身上的时候,多多少少会有些不同情况。

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