经常有老板会问我:一般纳税人与小规模纳税人有什么区别?新成立公司应该选择哪种? 今天,我就给大家简单介绍一下两者的区别。 一般纳税人和小规模的最大的区别是增值税的计税不同,其他税收没有任何差别。 一般纳税人与小规模纳税人有什么区别 一、增值税税率不同 一般纳税人和小规模的根本区别是增值税的税率不同。 2019年起一般纳税人的增值税税率有4挡:13%、9%、6%,0。 小规模纳税人增值税没有税率,只有一个征收率3%,2020年受疫情影响,按1%征收。 二、税收优惠不同 一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠政策 小规模纳税人可以享受:月度10万,季度30万销售额免以下免交增值税的优惠政策,同时附加税减半征收的政策。 三、一般纳税人一定比小规模纳税人交的税收多吗? 上面说过一般纳税人的增值税税率有4挡:13%、9%、6%,0; 而小规模纳税人的征收率是3%,那么一般纳税人交的税收一定比小规模纳税人多吗? 答案是:不一定。 这是因为两者的计税方式不同 一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税 小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3% 通过实际案例看一下: 某商业企业为本期销售货物取得含税收入10000元,其购货成本含税为8000元。分析该公司不同身份下增值税应纳税额。 (1)如为小规模纳税人 本期应纳税额:10000/(1+3%)*3% = 291.26元 (2)如为一般纳税人,分三种情况: 供货商为一般纳税人,并取得专票:(10000-8000)/(1+13%) * 13% = 230.09 供货商为小规模纳税人,并取得专票:10000/(1+13%)*13% -8000/(1+3%)*3%=917.43 取得普通发票:10000/(1+13%)*13% = 1150.44 四、一般纳税人和小规模纳税人之间如何转换? 1、新成立的企业如果没有去选择申请一般纳税人,就自动认定为小规模纳税人; 2、一般纳税人需要去申请才能认定,认定方式有两种: 一种是销售额超过了500万,必须去申请认定一般纳税人;另一种是有固定办公场所,可以去申请认定; 3、一般纳税人可以转登记为小规模纳税人吗? 可以的。一般纳税人如果转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的,可在2020年12月31日前选择转登记为小规模纳税人。 五、新成立公司,究竟是选择一般纳税人还是小规模纳税人? 1、看公司规模 如果公司规模大,年销售金额很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。 2、看客户需求 如果你的客户预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,建议直接认定一般纳税人。 3、看进项抵扣 如果你的公司成本费用增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议认定一般纳税人 4、看优惠政策 小规模可以享受月度10万,季度30万销售额免税政策。 一般纳税人有的行业和地区可以享受增值税优惠政策。 看自己的企业可以可以享受那种优惠,就选择那种规模。 总结,究竟是选择一般纳税人还是选择小规模纳税人,根据自己的企业实际情况来定,适合自己的才是最好的。 |