在经营过程中，不同的企业之间的资金流都有所不同。对于觉得部分的子母公司来说，如果一方的资金出现问题之后，那么另外一方可以通过委托贷款这样的方式来帮助对方。那么对于这样的母公司委托贷款给子公司如何核算？ 母子公司委托贷款如何核算？ 对于存在关联关系的企业，在通过委托贷款的方式来解决一方资金时，另一方也需要对委托贷款进行核算。那么母子公司委托贷款如何核算？其实在实际进行核算时，只需要按照委托贷款的利率来进行计息和手续费就可以了。但是在进行账务处理时，也需要根据不同的环节来选择相应的会计分录。在进行贷款的发放时，会计分录为借：发放贷款，贷：银行存款；在收到本金和利息时，会计分录为借：银行存款-本金和利息，贷：营业收入-利息收入，发放贷款-本金。在结清贷款时，会计分录为借：银行存款，贷：发放贷款-本金。对于提供贷款的一方公司来说，由于骑士通过委托贷款的方式来进行发放，这就意味着相关的利息结算也将会由金融机构为企业结算。
核算时要注意什么？ 在了解母子公司委托贷款如何核算之后，对于提供贷款的一方公司来说，财务人员在实际进行账务处理和核算时，也需要注意多方面的问题。一般情况下委托贷款并不会面临着太大的风险，特别是对于存在着母子关系的企业，这种委托贷款更像是企业内部的资金流动。但是，由于委托贷款还会受到外部环境以及贷款双方的影响，如果说另一方在经营的过程中出现的困难，而无法按期偿还贷款的本金和利息，那么对于委托贷款中的委托人来说，就很可能出现损失的情况。那么在进行会计核算时，就需要结合实际委托贷款的损失或者收益来进行账务处理，如果存在的损失，此时就需要做减值准备计提。与此同时，财务人员也需要结合具体的核算日期，比如如果是资产负债表日，那么就需要按照规定来进行贷款减值的处理。 注意： （一）会计核算：委托贷款可以在“1303委托贷款”科目核算。个别企业将委托贷款在“其他应收款”或“长期应收款”中核算，是不恰当的。
（二）报表列报（甲公司单体财务报表）： 1、资产负债表：委托贷款从金融资产分类的角度讲属于“贷款和应收款项”，但因为一般工商企业的报表上没有专门的项目，国资委格式的资产负债表项目“发放贷款及垫款”为金融类企业专用，所以通常根据委托贷款距离资产负债表日的期限，分别列示于“其他流动资产”、“一年内到期的非流动资产”或者“其他非流动资产”项目内，并在附注中说明具体内容。 注意：委托贷款年底应按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定的以摊余成本计量的金融资产减值的相关规定计量减值损失。 2、利润表：委托贷款的利息收入应确认为其他业务收入，在营业收入-其他业务收入列报。 3、现金流量表：鉴于委托贷款利息收入是作为“其他业务收入”列报的，相应地，其在现金流量表上列报为“收到的其他与经营活动有关的现金”比较合适。 对于委托贷款本金的借出和收回，现金流量一般作为投资活动有关的现金列报。因为该行为通常形成了非流动资产或者投资性质的资产，即在“投资支付的现金”和“收回投资收到的现金”列示。
（二）合并财务报表（甲公司合并财务报表）： 审计中常见的母公司向子公司提供委托贷款的内部交易中，合并财务报表层面需做如下抵销分录： （1）合并资产负债表应编制如下抵销分录（母公司委托贷款债权与子公司债务的抵销）： 借：短期借款/长期借款 贷：其他流动资产/一年内到期的非流动资产/其他非流动资产 （2）合并利润表应编制如下抵销分录（母公司委托贷款利息收入和子公司长短期借款利息费用的抵销）： 借：营业收入 贷：财务费用 （3）合并现金流量表应将子公司“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”与母公司“收到的其他与经营活动有关的现金”进行抵销。 以上是玖邀开业网小编为您整理的关于母公司委托贷款给子公司如何核算的内容，希望对您有所帮助。 |
