在日常经营中，许多小规模纳税人经常面临客户索要增值税专用发票的需求，心中难免会产生疑问：我们公司规模小，也能开“专票”吗？答案是肯定的。根据国家税务总局的相关规定，小规模纳税人不仅可以开具增值税专用发票，而且流程已大大简化。
一、 政策放开：所有小规模纳税人均可自开专票 过去，小规模纳税人开具增值税专用发票需要前往税务局代开，流程相对繁琐。但自2020年2月1日起，政策已发生重大变化。根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》，所有增值税小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不再受月销售额标准的限制。这意味着，无论您所在的行业、无论月销售额是1万还是10万，只要业务真实发生，且客户不是消费者个人，您都可以选择自行开具专票。 如果您暂时不具备自开票条件，或者选择不自开，也仍然可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。但需要注意，一旦选择了自行开具，税务机关将不再为您代开专票。 二、 开票时的两个关键注意点 虽然可以开票，但小规模纳税人在操作时有两点需要特别留意： 1. 关于免税与开票的选择 小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）时，原本可以享受免征增值税政策。但若客户要求开具增值税专用发票，则意味着您放弃了该笔收入的免税优惠。根据规定，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。也就是说，开专票的这部分收入需要正常缴纳税款。 2. 征收率的适用 小规模纳税人开具专票，税率栏应显示为适用的征收率（如1%或3%），而非一般纳税人的税率。如果当前有减按1%征收率的优惠政策，您可以选择放弃减税，按3%征收率开票，也可以选择享受减税按1%开票。 三、 这几种情况不得开具专票 尽管开票权限已放开，但法律规定的红线依然存在。以下情形不得开具增值税专用发票： 购买方为消费者个人（自然人）的。 发生应税销售行为适用免税规定的（若放弃免税则可开）。 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，以及销售旧货，应开具普通发票，不得开具专票（若放弃减税按3%缴纳则可开专票）。 总而言之，小规模纳税人给客户开具增值税专用发票在政策上已经没有障碍。您可以根据实际经营需要和客户需求，灵活选择自行开具或申请代开，只需提前做好税务成本的测算与规划即可。如有更多疑问，建议拨打12366纳税服务热线或咨询主管税务机关。 |
