工资、薪金所得和生产经营所得主要有以下区别： 1.定义与性质 · 工资、薪金所得：指个人因任职或受雇取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等报酬，属于非独立个人劳务活动，存在雇佣与被雇佣关系。 · 生产经营所得：指个体工商户、个人独资企业、合伙企业等从事生产、经营活动取得的所得，包括资金投入、持续经营、自负盈亏等特点，通常有稳定的经营场所和机构。 2.纳税主体与关系 · 工资、薪金所得：纳税主体为受雇个人，由雇主代扣代缴个人所得税。 · 生产经营所得：纳税主体为经营者（如个体工商户、企业合伙人等），需自行申报纳税。
3.税率与计算方式 · 工资、薪金所得：适用3%-45%的超额累进税率，按月预扣预缴，年度汇算清缴。 · 生产经营所得：适用5%-35%的超额累进税率，按年汇算清缴，应纳税所得额=收入-成本-费用-损失。 4.扣除项目 · 工资、薪金所得：可扣除基本减除费用（5000元/月）、专项扣除、专项附加扣除等。 · 生产经营所得：可扣除与经营相关的成本、费用、损失等实际支出。 5.申报时间 · 工资、薪金所得：年度汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。 · 生产经营所得：年度汇算清缴时间为次年1月1日至3月31日。 举例： · 张某在企业任职，每月领取工资，属于工资、薪金所得。 · 张某离职后创办个体工商户，从事经营活动，取得的收入属于生产经营所得。 |
