上海注册软件公司可享受以下税收优惠政策，具体分为国家级、市级及区域专项政策： 一、国家级税收优惠 企业所得税“两免三减半” 国家鼓励的软件企业（需列入官方清单）自获利年度起，前2年免征企业所得税，后3年减按12.5%税率征收。 重点软件企业前5年全免，后续年度按10%税率征收。 需在5月31日前提交备案材料，包括软件著作权、研发费用说明等。 增值税即征即退 销售自行开发的软件产品，增值税实际税负超过3%的部分可退还。嵌入式软件需单独核算硬件与软件销售额。 研发费用加计扣除 研发费用可按实际发生额的100%税前加计扣除，形成无形资产的按200%摊销。
二、上海市级政策 高新技术企业优惠 通过认定的软件企业可享15%企业所得税优惠税率（一般企业为25%）。 加速研发费用税前扣除，部分支出可加计扣除。 小微企业增值税减免 小规模纳税人年开票额不超过500万元可免增值税。 出口软件产品可申请退税。 个人所得税优惠 年终奖单独计税政策延续至2024年底。 三、区域专项政策（以宝山区为例） 资金补贴 国家级“专精特新”企业奖励20万元，市级首次认定奖励10万元。 研发投入补贴最高100万元，产学研项目补贴最高50万元。 办公与人才支持 科技园区提供租金减免或补贴。 高层次人才可申请住房补贴，培训费用全额税前扣除。 其他区域政策 崇明、奉贤等郊区提供实缴税款12%-22%的财政返还。 临港自贸区对贸易、半导体等行业有额外补贴。 四、申请注意事项 需符合国家或市级软件企业、专精特新企业等资质。 准备材料包括软件著作权、研发费用专项账目、纳税证明等。 |
