大纲：一、利用税收优惠政策。 二、充分利用企业的组织形式。 三、充分利用企业的经营方式。 四、利用存货计价方法进行纳税筹划。 五、利用折旧方法进行纳税筹划。 六、利用收入确认时间和支付时间进行纳税筹划。 七、充分利用不同的税收优惠政策进行纳税筹划，如研发费加计扣除，研发设备加速折旧等政策。
在我国，税收是国家财政收入的主要来源，因此，纳税人都会想方设法地尽可能少缴税，这是一种合法的合理避税。但前提是纳税人要符合一定的条件： 一、必须是合法的企业和企业法人。如果纳税人不是企业和企业法人，而是一些其他组织或个人，则不能采用这种方法。 二、纳税必须依照税法规定的范围和期限交纳税款。在我国，税收具有强制性、无偿性和固定性，因此纳税人必须依法纳税。 三、纳税人必须在法律允许的范围内进行纳税筹划。如果纳税人的行为不符合税法规定，就会受到税务机关的处罚；如果纳税人的行为违反了税法规定，又没有证据证明其行为是合法的，那么税务机关就有权对其作出处罚。 利用税收优惠政策。我国税法中所规定的优惠政策主要有三类：一是国家鼓励发展的行业；二是地区上的优惠；三是特殊产业上的优惠。利用这些优惠政策进行税收筹划，就可以有效地减轻税收负担。 例如，高新技术企业在我国实行15%的优惠税率，而一般企业在我国实行25%的税率，这就给高新技术企业带来了避税机会。此外，国家鼓励发展的一些产业，如软件、信息技术等产业，都有自己特定的优惠政策。例如：软件、信息技术等产业的增值税由原来按17%减按11%征收改为实行免征政策；对企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用可以按75%在税前加计扣除；对销售自产货物同时提供机械设备的企业，允许其销售货物所取得的收入在计算应纳税所得额时全额扣除。 充分利用企业的组织形式。企业组织形式，是指企业的设立、组织、管理结构及生产经营方式等。企业的组织形式有两种：独资企业和合伙企业。 独资企业是指投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任的企业；合伙企业是指两个或两个以上的个人按协议共同出资，共享收益、共担风险的组织。 目前，我国实行的是“注册资本”制。在这种情况下，一般纳税人和小规模纳税人之间的税负是不一样的。因此，为了合理避税，可以让投资者多注册一些公司，或者多成立一些个人独资公司、合伙企业。这样，当他们想转让、出售或注销时，就不需要缴纳很多税款。 对于个人独资企业和合伙企业来说，它们之间的区别主要在于所得税的纳税义务发生时间不同。个人独资企业和合伙企业都是按照个人取得利润缴纳个人所得税；而个人独资企业只有投资者本人缴纳个人所得税，不需要交纳其他税费。
充分利用企业的经营方式。企业可以采用一些经营方式来合理避税，如：企业可以采用非货币交换的方式来购买商品和劳务，这样就可以避免缴纳增值税。纳税人还可以用投资于股票的方式来实现避税目的，这样既可以避免缴纳个人所得税，又可以规避企业所得税。但是，这种避税的前提是纳税人必须具有一定的经营规模和较强的经营能力。如果纳税人的企业规模较小，不能满足投资条件，就不能采用这种避税方法。例如，对于没有股票交易、股票转让业务的企业，就不能适用这种方法来避税。当然，如果纳税人在一定时期内没有达到投资标准，则可以选择一些小型企业进行投资，然后通过转让股权来实现避税目的。但这需要一定的风险和资金积累。 利用存货计价方法进行纳税筹划。存货计价方法有先进先出法、加权平均法、个别计价法和后进先出法。先进先出法是按先取得的存货成本加上其应计的利息，再减去按发出存货实际成本计算的应纳税款来确定发出存货的实际成本；加权平均法是以每个时期平均取得的存货价值，加上以前各期所取得存货价值，减去按一定方法计算的发出存货应计的利息，再加按销售价格计算出的本期销售存货的实际成本；个别计价法是按每个时期取得的存货价值，加上以前各期所取得存货价值，减去按一定方法计算的发出存货应计的利息，再减去按销售价格计算出的本期销售存货的实际成本；后进先出法是按先进先出法确定发出存货实际成本时先取得存货的应计利息，再减去按销售价格计算出本期销售存货时应计利息后所确定的本期销售存货的实际成本；移动加权平均法是按加权平均法计算发出货物所需耗用资金总额与期末存货价值之比确定。 利用折旧方法进行纳税筹划。折旧是指在固定资产使用寿命内，按直线法计算的固定资产原值减去预计净残值后的余额。根据新税法规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。新税法将加速折旧法确定为一种主要的折旧方法。企业可以根据自身情况，选择加速折旧法来减少应纳税所得额，从而达到少缴税的目的。例如，对一些在两年内使用完毕的固定资产，如果按直线法计算的折旧额大于按平均年限法计算的折旧额时，企业就可以选择加速折旧的方法来减少应纳税所得额，从而达到少缴税的目的。如果企业选择了加速折旧法，就能使企业提前进入一个相对较长的时期，从而延长企业应纳税所得额的时间价值，这就为企业增加了一笔收入。
利用收入确认时间和支付时间进行纳税筹划。会计准则规定，企业收入的确认以权责发生制为原则，在满足一定条件下才能确认收入。如企业销售商品或提供劳务时，商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业销售商品或提供劳务时，收入的确认和计量方式，以权责发生制为原则；企业应当按照已经实现的收入确定收入额。根据会计准则规定，在确定了收入额后，还要考虑收入的实现时间问题。企业应该充分利用确认时间进行纳税筹划。如果收入在收到后立即确认，那么就不需要缴纳增值税；如果是在合同中规定了交货时间，则可以按照合同规定的日期确认销售收入并缴纳增值税。例如，企业向购货方收取的货款应该在收到货物时立即支付给购货方，这样可以减少增值税的缴纳。 而对企业来说，纳税筹划是一项长期、系统的工作，需要综合考虑很多因素。只有从多方面进行合理避税才能使企业得到最大的利益。 充分利用不同的税收优惠政策进行纳税筹划，如研发费加计扣除，研发设备加速折旧等政策。国家为了鼓励企业科技创新，提高企业核心竞争力，出台了许多优惠政策。如高新技术企业、技术先进型服务企业、资源综合利用企业等均可享受税收优惠政策。对从事技术开发和技术转让的企业，减按15%的税率征收企业所得税。这些都是合法合理避税的重要手段。 税务筹划是指在税法允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先安排和策划，尽可能地取得应纳税款最小化的一种理财行为。纳税筹划有多种方式，如筹划投资方向、选择经营地点、采用新技术和新工艺、改变业务模式等都是常见的纳税筹划方法。不过，纳税筹划必须在法律允许范围内进行，否则就不能称为纳税筹划。 以上是玖邀开业小编整理的如何合理避税（企业避税的方法有哪些）相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么问题，欢迎咨询在线客服。 |
