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公司股权变更需要交税吗?

2021-1-28 17:23| 发布者: knnliang| 查看: 103| 评论: 0

摘要: 在企业经营期间,有些情况下会遇到需进行公司股权转让的情形。因此,很多企业股东都会对“公司股权变更需要交税吗”这一问题格外关注。接下来,本文将对此进行介绍与说明。公司股权变更需要交税吗?事实上,对这一问 ...
在企业经营期间,有些情况下会遇到需进行公司股权转让的情形。因此,很多企业股东都会对“公司股权变更需要交税吗”这一问题格外关注。接下来,本文将对此进行介绍与说明。

公司股权变更需要交税吗?

事实上,对这一问题进行解答,需根据实际情况的不同而不同。按照我国相关法律法规规定,自然人股权转让行为,转让方需按照“财产转让所得”计征个人所得税。即:以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额,使用百分之二十的比例税率,计算缴纳个人所得税。但是,如果转让方以原件转让的,不交个人所得税。此外,将公司股权转让给公司,也需根据相关政策要求缴纳企业所得税、印花税。具体为:


(一)如属于个人股权转让,按以下规定缴纳税款:

1、个人所得税:根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。交纳标准:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额的20%交纳个人所得税;

2、印花税:企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。

(二)如属于企业股权转让,按以下规定缴纳税款:

1、企业所得税:根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定,企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税;

2、印花税:企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额5‰。

附:需要交税的七种股权转让情形

具体为:

1、出售股权;

2、公司回购股权;

3、发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;

4、股权被司法或行政机关强制过户;

5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

6、以股权抵偿债务;

7、其他股权转移行为。

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