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应纳税所得额的计算方法

2022-9-17 20:52| 发布者: knnliang| 查看: 44| 评论: 0

摘要: 应纳税所得额的计算方法应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳 ...
应纳税所得额的计算方法

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

应纳所得税额有两种计算方法,分别是直接法和间接法,具体的计算方法如下:

直接法:营业税年度总收入为不征税收入扣除,免税收入,扣除,并允许弥补以前的应纳税所得额余额的年度亏损。应纳税所得额=收入利润总额-不征税收入-免税业务收入-各项费用扣除-以前年度公司亏损

间接法:在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。应纳税所得额=纳税调整的金额±利润总额

应纳税所得额的计算方法


应纳税所得额会计分录怎么做?

1、本月计提时

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

本月结转时,

借:本年利润

贷:所得税费用

应纳税所得额的计算方法


2、下月缴纳时

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

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应纳税所得额和应纳税额的区别

1、应纳税所得额是企业所得税的计税依据,指的是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。而应纳税额指的是纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。

2、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税额=应纳税所得额*所得税率

以上是玖邀开业网小编为您整理的关于应纳税所得额的计算方法的内容,希望对您有所帮助。