前阵子有人提问，发给员工的出餐餐饮补助不是不用缴纳个人所得税吗，为什么我们企业被征税了呢？其实，究其原因主要是因为没有将这项费用做得 “恰到好处”，要么存在滥用政策的情况，要么发放的时候没有按照规定做。所以，要想规避企业的税务风险，让员工享受到相应的政策，需要在操作时做好相应的规划和细节。 虽说不征个税，但是具体执行的时候，需要把握好尺度和细节。
1. 定好标准 首先，关注下当地是否有出差补助标准，在标准范围内的部分不用交个税。超过标准部分，就需要并入工资、薪金征税了。 因此，我们的出差餐补，要定一个合理的标准。这个标准的制定，有三部曲： （1） 咨询当地政策。 （2）符合实际情况。 企业制定的餐补标准肯定需要符合实际情况。那种变相的福利，想通过这个方法来做，现在是越来越难了。毕竟大数据时代，很容易发现企业报表中的问题，因此，把餐补的金额定得很大，或者是让全员都享受到这样的“福利”，都存在税务风险。 （3） 制定具体的政策。企业的餐补标准，必须有成文的规定。政策一定要具体地列明哪些人员，哪些情况可以享受餐补，并且餐补的标准要具体，符合地区消费的实际水平。当然，实际中会碰到有员工反映，餐补不够用。这个时候，需要制定政策的人，研究好符合当地平均消费水平的金额，并且，随着物价上涨做好评估和调整。
2. 后期把控 在定好具体的标准之后，需要做好后期的管理。 （1）申请报销 首先是餐补的报销申请。管理严格的企业一般包括事前的申请和审批，事中的凭证收集，以及事后的报销管理几个部分。有了这几个步骤，出差这件事肯定是真实的。主要的问题一般集中在最后应该用什么样的凭证去申请报销，是不是必须有发票？其实，差旅补助不一定需要发票，但是不少管理严格的企业，一般还是要求有合法有效的凭证作为支出的一个佐证。此外，一定要注意报销单填写的规范，包括出差员工的姓名、出差的时间、地点、事项等等。 （2）注意事项 在差旅补助的报销中，也会有一些特别需要注意的事项。比如，差旅补助不应该与出差途中的业务招待费混为一谈。平时注意区分吃饭的对象，是自己吃，还是跟客户吃，还是跟公司内部的人员吃，虽然都是吃饭，但是报销的项目有所不同。 另外，要注意差旅补助的发放方式，不要随同工资一起发放，避免被征收个税。 总的来说，我们的餐补还是要做得实际些严谨些，一是要定好标准，制定政策；二是要对后续的报销环节有所把控，分类清楚，资料齐全，发放得当，这样才能帮企业规避风险，帮员工做好筹划。 |
